利益と資金の管理

財務・会計

利益と資金の管理

【出題テーマ】
利益計画（限界利益と貢献利益、プロダクト・ミックス）、予算・実績差異分析、資金繰りと資金計画、キャッシュ・フロー管理（フリー・キャッシュ・フロー、運転資金の管理、キャッシュ・フロー関連比率）

※過去問からランダムに5題が出題されます。

Category: 財務・会計令和元年度

Tags: 利益と資金の管理, 標準問題

有形固定資産を売却することで得た資金の全額を、長期借入金の返済にあてたとする。他の条件を一定とすると、これによるキャッシュ・フロー計算書および財務比率への影響に関する記述として、最も適切なものの組み合わせを下記の解答群から選べ。

ａ　財務活動によるキャッシュ・フローは減少する。
ｂ　自己資本比率は上昇する。
ｃ　投資活動によるキャッシュ・フローは減少する。
ｄ　流動比率は上昇する。

ａとｂ

ａとｃ

ａとｄ

ｂとｃ

ｃとｄ

Category: 財務・会計令和5年度（再試験）

Tags: 利益と資金の管理, 標準問題

Ｄ社は卸売業を営んでいる。以下のＤ社の資料に基づく売上および仕入に関するキャッシュ・フローの記述として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。

売上によるキャッシュ・インフロー：960万円　　仕入によるキャッシュ・アウトフロー：５60万円

売上によるキャッシュ・インフロー：960万円　　仕入によるキャッシュ・アウトフロー：５70万円

売上によるキャッシュ・インフロー：1,040万円　　仕入によるキャッシュ・アウトフロー：５60万円

売上によるキャッシュ・インフロー：1,040万円　　仕入によるキャッシュ・アウトフロー：５70万円

Category: 財務・会計令和5年度（再試験）

Tags: 利益と資金の管理, 標準問題

運転資金管理に関する記述として、最も適切なものはどれか。

売上高を一定とすると、期中平均売上債権が少なくなるほど、売上債権回転率は小さくなる。

売掛金を増加させる動機の1つとして、現金保有を増加させることが挙げられる。

営業サイクルは、企業が商品を仕入れてから、商品を販売して現金化するまでに要する期間である。

企業間信用は、商品を販売したりサービスを提供した企業にとっての資金調達手段とみなすことができる。

Category: 財務・会計令和6年度

Tags: 利益と資金の管理, 基本問題

次の文章を読んで、下記の設問に答えよ。

当社は、当期の実績に基づいて次期の利益計画を策定している。当期の実績データは以下の資料のとおりである。

（設問2）
　目標とする1個当たり営業利益1５0円を達成する販売量として、最も適切なも
のはどれか。なお、計算の結果が割り切れない場合には、小数第1位を四捨五入
すること。

20,000個

22,500個

30,000個

36,000個

Category: 財務・会計令和2年度

Tags: 利益と資金の管理, 応用問題

キャッシュ・フロー計算書に関する記述として、最も適切なものはどれか。

「営業活動によるキャッシュ・フロー」の区分では、主要な取引ごとにキャッシュ・フローを総額表示しなければならない。

受取利息及び受取配当金は、「営業活動によるキャッシュ・フロー」の区分に表示しなければならない。

キャッシュ・フロー計算書の現金及び現金同等物期末残高と、貸借対照表の現金及び預金の期末残高は一致するとは限らない。

法人税等の支払額は、「財務活動によるキャッシュ・フロー」の区分に表示される。

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